Что лучше открыть для грузоперевозок в 2022 году

На какой налог перейти ИП с ЕНВД в 2021 году: розничная торговля, грузоперевозки

Грузоперевозки — вид деятельности, осуществляемый с использованием собственного или взятого во временное пользование транспорта. Является одним из наиболее популярных в России видов бизнеса. Нет, для легального оказания этой услуги необходимо зарегистрировать бизнес и подобрать оптимальный налоговый режим. Зная плюсы и минусы всех возможных для ИП систем налогообложения, предприниматель может решить, какую из них лучше выбрать в конкретном случае. Для легализации бизнеса грузоперевозок предприниматель может выбрать один из следующих налоговых режимов:. При решении вопроса, какой вид налогообложения выбрать, учитывают существующие ограничения по количеству транспортных единиц, работников, объему выручки, возможности сочетания двух систем. Этот режим — один из наиболее сложных, с точки зрения учета.

Выбор системы налогообложения для ИП, осуществляющего грузоперевозки​.

Особенности приобретения патента

Для участия в патентной системе налогообложения патент необходимо приобрести по месту регистрации бизнеса. Он приобретается на срок от 1 месяца до 1 года. Условия, которым должен отвечать ИП для возможности приобретения патента:

• количество работников в части ПСН – до 15 человек;
• общая выручка за период ведения деятельности на патенте – до 60 млн рублей;
• площадь помещения, которое занимает бизнес, – не более 50 м2.

• невозможность снизить стоимость платежа;
• необходимость вести учет по КУДиР отдельно по каждому направлению;
• по каждому направлению деятельности нужен отдельный патент.

Дополнительный документооборот

Предприниматель должен иметь общую учетную документацию при оказании услуг.

Необходимо обеспечить:

• Выписку путевых листов на каждую поездку. Выписка документа производится вне зависимости от категории водителя. Если за рулем предприниматель, путевой лист выписывается даже в случае поездки по городу. Форма путевого листа ИП отличается от бланка, используемого юридическими лицами, но оформление должно производиться строго по правилам и с участием медработника.
• Выдачу копии трудового договора водителю и доверенности на право управления транспортным средством. Если водитель не является штатным сотрудником, заключается договор с организацией или ИП, предоставившим водителя и транспорт в аренду.
• Ведение книг учета выданных путевых листов.
• Заключение договоров транспортной экспедиции.

Особое значение наличие оправдательных документов имеет в случае использования расходных форм для снижения основного налога при ведении ОСН или УСН с видом учета «доходы минус расходы». Транспортные услуги характеризуются значительным количеством оправдательных документов, что требует наличия штата обслуживающих учет сотрудников.

Патентная система налогообложения

Налоговая база при патентной системе — это потенциально возможный годовой доход. Он зависит от вида деятельности и некоторых других параметров бизнеса. Например, для грузовых и пассажирских перевозок потенциальный доход устанавливается на 1 транспортное средство, а для торговли — на 1 магазин. Конкретную сумму для каждого направления работы определяет региональный закон.

Налоговая ставка для ПСН в общем случае равна 6%. В Крыму и Севастополе в 2023 году ставка ПСН такая же — 6% (ранее была 4%).

Патент можно взять на любое количество дней, но не менее 1 месяца и в пределах календарного года. Это не обязательно должно быть целое число месяцев — 2, 3, 4 и т.п. Главное — чтобы срок использования патента составлял 1 месяц или больше, и дата окончания его действия была в том же году, что и дата начала (письмо ФНС РФ от 02.03.2020 № СД-4-3/3560). Если патент получен на срок меньше года, то налоговую базу надо пересчитать пропорционально дням использования.

Пример

ИП Смирнов занимается ремонтом обуви в Санкт-Петербурге и получил патент на 100 календарных дней с 1 июля 2023 года. Потенциально возможный годовой доход для этого вида деятельности в СПб — 600 000 руб.

Потенциальный доход Смирнова на 100 дней будет равен:

ПД = 600 000 / 365 * 100 = 164 383,56 руб.

Стоимость патента на 100 дней:

ПСН = 164 383,56 х 6% = 9 863,01 руб.

Кто может работать на ПСН

Пользоваться патентом могут только индивидуальные предприниматели, если они соблюдают ограничения

1. По видам деятельности. В каждом регионе закон устанавливает перечень видов деятельности, для которых разрешено применять ПСН. Это торговля, общепит, услуги и некоторые виды производства.

2. По реализуемым товарам. Предприниматели на патенте, которые занимаются розничной торговлей, не имеют права продавать некоторые виды товаров, подлежащие обязательной маркировке:

• лекарства;
• обувь;
• меховую одежду и принадлежности к ней.

3. По масштабу бизнеса:

• годовая выручка должна быть не более 60 млн руб.
• численность сотрудников не должна превышать 15 человек.
• площадь отдельного магазина или кафе должна быть не более 150 кв. м

Как получить патент

Перейти на ПСН может, как вновь зарегистрированный, так и уже действующий ИП. Если будущий предприниматель подаст заявление о переходе на ПСН одновременно с заявлением на регистрацию, то его патент начнет действовать со дня регистрации ИП.

Уже работающий предприниматель должен подать заявление на получение патента не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала ведения той деятельности, на которую запрошен патент. Заявление нужно подать в ИФНС либо по месту жительства, либо по месту планируемого ведения деятельности.

Типовая форма заявления на получение патента утверждена приказом ФНС РФ от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@.

В течение 5 рабочих дней налоговики должны выдать (выслать) предпринимателю патент или обоснованный отказ. Причиной отказа может быть, например, несоответствие вида деятельности региональному закону, неверно указанный срок или недоимка по оплате за предыдущие периоды.

Минусы ПСН

Основной минус патентной системы вытекает из принципа расчёта стоимости патента. Сумму налога нужно считать, исходя из потенциально возможного дохода, вне зависимости от фактической выручки и затрат. Бизнесмен может получить минимальный доход, или вообще никакого, а заплатить за патент все равно придётся.

Единственный способ, который позволит снизить налог, если бизнес «не удался» — это досрочный отказ от патента. Тогда его стоимость будет пересчитана, исходя из фактических дней использования.

В этом случае вновь получить патент на этот же вид деятельности можно будет только в следующем календарном году.

Кроме того, при ПСН налог нужно платить «авансом», т.е. в период действия патента. А если патент получен на срок более полугода, то не менее 1/3 его стоимости необходимо перечислить в первые три месяца использования.

Также не следует забывать и о различных ограничениях, про которые мы говорили выше: по видам деятельности, выручке, численности, площадям объектов и видам реализуемых товаров.

Основные отличия между ПСН и УСН

Главное отличие между упрощёнкой и патентом — это порядок расчёта налога. При УСН налоговая база зависит от доходов или разницы между доходами и расходами, а при патенте — только от вида деятельности и физических показателей: количества сотрудников, автомобилей, торговых точек и т.п.

При отсутствии оборотов на упрощёнке можно сдать нулевую декларацию и ничего не платить, а стоимость патента будет той же самой и при нулевой выручке.

Также по-разному применяются и ограничения для использования режимов. Для ПСН есть список разрешённых видов деятельности (свой в каждом регионе), а все остальные — запрещены. Для УСН, напротив, запрещены некоторые направления, а работать во всех остальных сферах можно.

Ограничения по масштабу бизнеса для упрощёнки менее строгие, чем для ПСН. Выручка при УСН может быть до 200 млн руб. в год, а при патенте — только до 60 млн, численность при УСН — до 130 сотрудников, в то время, как для ПСН — не более 15. Нет при УСН и лимитов по площади магазина или кафе.

Налогообложение для грузоперевозок в 2021 году

Разобрав все плюсы и минусы различных систем налогообложения, автор блога «Дальнобой PRO» приходит к таким выводам:

• В большинстве случаев наиболее выгодной системой является Патентная (ПСН). Для перехода на неё ООО может перерегистрироваться в ИП.
• Если есть возможность работы с расходами и НДС – можно выбрать ОСНО, но стоит помнить, что расходы на бухучёт увеличатся.
• УСН также возможна, если в будущем ставка налога будет снижена. Власти регионов имеют на это право: уточните информацию, возможно, ваша налоговая уже приняла такое решение.

Чтобы определить, какую налоговую систему выбрать, нужно заранее учитывать расходы бизнеса. В сфере грузовых перевозок предполагают затраты на:

• сервисное обслуживание машин (ремонт, замена шин и так далее);
• амортизация;
• расходы на бензин;
• зарплата водителям, грузчикам и другим работникам;
• расходы на парковку, услуги связи и другие накладные затраты;
• оплата аренды автомобилей (если они не в собственности предпринимателя);
• страховые взносы — за сотрудников и за самого ИП;
• страховка автомобилей;
• налоги и другие обязательные платежи.

Сложно сказать заранее, насколько бизнес будет окупать все расходы. Экономический кризис, рост цен на бензин, высокий уровень конкуренции и множество других факторов могут оказать влияние на итоговую доходность.

Упрощённая система налогообложения — самая популярная среди индивидуальных предпринимателей. Среди преимуществ упрощённой системы выделяют такие условия:

• с доходов платится только налог УСН — раз в квартал;
• раз в год необходимо отчитываться по декларации УСН.

Налоговая ставка зависит от размера выручки и числа сотрудников:

• Если число сотрудников не больше 100 человек включительно, а максимальный доход 154,8 миллионов рублей, применяют ставку от 1% до 6%.
• Если количество работников от 101 до 130 человек включительно, а годовой доход — от 150 до 200 миллионов, применяют ставку 8% с квартала, в котором лимит был превышен, и до конца года.

Конечные размеры ставок зависят от решения региональных властей и особых условий. Для нашего примера будем рассчитывать по стандартной ставке — 6%.

Чтобы определить базовую сумму налога, посчитаем 6% от суммы дохода за год:

15 000 000 * 6% = 900 000 рублей.

Мы можем уменьшить эту сумму на размер страховых взносов. Так как они явно больше половины размера налога, отнимем максимально возможные 50%:

900 000 / 2 = 450 000 рублей. Такую сумму составит размер налога.

Узнайте 45 легальных способов снижения налогов для вашей фирмы

Может, вам нужен всего один? Поможем выбрать.

Здесь налоговая ставка определяется так:

• Если работников не больше 100 человек включительно, а годовая прибыль не превышает 154,8 миллионов рублей, возможна ставка от 5% до 15%.
• Если число сотрудников от 101 до 130 человек, а сумма дохода — от 154,8 до 200 миллионов, ставка составит 20%.

Рассчитаем налог в нашем примере по стандартной ставке 15%.

Обычная упрощенка и АУСН: сравнение

Когда УСН выгоднее патента

При стандартных налоговых ставках УСН «Доходы» будет выгоднее патента, если фактический доход будет ниже потенциально возможного.

Также возможны ситуации, когда упрощёнка получится выгоднее и при более высоком фактическом доходе — если ставка для УСН в регионе ниже, чем для ПСН, а также при использовании вычета по страховым взносам.

Пример

ИП Кузнецов занимается розничной торговлей продуктами в Санкт-Петербурге, у него 3 магазина. Сумма страховых взносов в год — 400 тыс. руб. Потенциально возможный доход составляет 1950 тыс. руб. на 1 магазин (закон № 551-98). Сниженные ставки по УСН в СПб не распространяются на розничную торговлю продуктами (закон № 185-36). Поэтому здесь нужно использовать стандартную ставку для объекта «Доходы» — 6%.

Потенциально возможный доход Кузнецова:

ПД = 1950 х 3 = 5 850 тыс. руб.

Стоимость патента:

ПСН = 5850 х 6% = 351 тыс. руб.

Исходя из стандартной ставки 6% сумма дохода, которая соответствует «упрощённому» налогу в 351 тыс. руб., будет равна:

Д = 351 / 0,06 = 5 850 тыс. руб.

Страховые взносы (400 тыс. руб.) больше «упрощённого» и патентного налогов, поэтому они будут дополнительно уменьшены в два раза за счет максимального вычета по взносам..

Чтобы УСН «Доходы» были выгоднее, чем патент, фактический доход ИП Петрова должен быть меньше, чем 5 850 тыс. руб. в год. При таком доходе «упрощённый» налог, рассчитанный по стандартной ставке будет равен стоимости патента:
УСН = (5 850 х 6%) / 2 = 351 тыс. руб.

Если доход будет ещё меньше, то налог при УСН будет снижаться, а стоимость патента останется на том же уровне.

УСН «Доходы минус расходы» будет выгоднее патента, если прибыль получится меньше, чем потенциальный доход, разделенный на 2,5. Если же в регионе снижена ставка по УСН, то «упрощёнка» будет выгоднее, чем патент, и при более высокой прибыли.

Пример

ИП Кузнецова открыла парикмахерскую в Московской области, у нее 2 работника. Потенциально возможный годовой доход в Московской области для парикмахерских услуг — 45 000 рублей (закон № 164/2012-ОЗ). Для УСН «Доходы минус расходы» в данном случае применяется стандартная ставка — 15%.

Стоимость патента:

ПСН = 45 000 * 2 х 6% = 5 400 руб.

Чтобы УСН «Доходы минус расходы» была выгоднее, чем патент, прибыль ИП Кузнецовой «по оплате» должна быть меньше, чем:

ПР = 5 400 / 0,15 = 36 000 руб.

Какой налоговый режим выбрать грузоперевозчикам после отмены ЕНВД?

Переходим к УСН — Упрощённой системе налогообложения. Она бывает двух видов: 6% от доходов или 15% от доходов минус расходы.

Это ещё одна простая система, не требующая сложных расчётов. Предприниматель платит налог 6% от всех сумм полученных от клиентов, то есть, что называется, от грязного дохода. И всего 1 раз в год подаётся декларация, которую не сложно заполнять самому. Так же, как на ЕНВД, здесь можно уменьшать налог на сумму уплаченных страховых взносов. Вот и всё — ничего сложного.

Но выгодна ли данная система для автоперевозчика? — Финансовая нагрузка на УСН-доходы почти та же, что и при новом Налоге на Профессиональный доход (НПД). То есть, опять же, если от заказчика перевозки вам поступит 100000 рублей, 6% налога будут браться прямо от этой суммы и составят 6000 рублей. А если от 200000? Тогда уже 12000 рублей. И т.д.

Так что, перейдём к самому сложному режиму — Общей (или Основной) системе налогообложения — ОСН. Или, как её чаще сокращают — ОСНО.

Здесь надо сразу заметить, что ОСНО — не обязательно только для ООО, а УСН — не обязательно только для ИП. ООО (Общество с Ограниченной Ответственностью) и ИП (Индивидуальный Предприниматель) — это организационно-правовые формы, а ОСНО, УСН и прочие — это системы налогообложения. ООО (одна из форм юридического лица), может работать как на ОСНО, так и на УСН, и даже, при определённых условиях, на ЕНВД (правда, до конца 2020). Точно так же и ИП может работать не только на упрощённых или специальных системах налогообложения, но и на общей, то есть на ОСНО.

Но зачем эти сложности частникам или небольшим фирмам? Может ли оказаться для них выгодна ОСНО (общая система налогообложения)? А также: есть ли смысл для небольших предприятий менять ИП на юридическое лицо (ООО)?

Так что, в заключение рассмотрим основные преимущества и недостатки уже не систем налогообложения, а двух организационно-правовых форм — ИП и ООО. А отличия серьёзные, особенно касательно именно автомобильных перевозок.

Одно из них, возможно, начнёт проявляться как раз с начала 2021 года. Ведь с этого времени должен начать действовать новый российский РТО — Режим Труда и Отдыха, который придёт на смену 15-му Приказу. Правда, его пока всё никак не примут — переписывают уже третий раз

Но именно для ИП важно то, что в этом новом документе скорее всего в явном виде будет прописано, что он не только для наёмных водителей, но и для Индивидуальных Предпринимателей, которые ездят за рулём сами

На нашем канале уже не раз обращалось внимание на то, что штрафы по ст. 11.23 КоАП, то есть за тахограф и несоблюдение РТО, на ИП в 5-10 раз больше, чем на наёмных водителей

Любое нарушение, как то — отсутствие рулона для распечатки или малейшая переработка/недоотдых, для ИП — это от 15000-25000 рублей. Именно поэтому и возникают мысли насчёт смены статуса ИП на статус наёмного водителя путём закрытия ИП и объединения с такими вот бывшими ИП в ООО со своими машинами. Либо переход под крышу уже имеющихся ООО.

Однако для небольших фирм, у ООО есть существенные минусы относительно ИП. — Это, во-первых, сложный бухучёт. — А во-вторых — вывод денег для личного пользования. Дело в том, что Индивидуальный Предприниматель может тратить на себя лично заработанные своим бизнесом деньги без ограничений и дополнительного налогообложения. А вот учредитель ООО может получать доход только раз в три месяца в виде дивидендов, с которых при этом нужно ещё и платить налог 13%. Если же как бы «в своём» ООО получать зарплату наёмного водителя, то она, как известно, тоже облагается 13%, да ещё и страховыми отчислениями в виде 30%.

Итого, по деньгам ИП всегда выгоднее, в том числе и на ОСНО. А вот насчёт ответственности — тут всё наоборот.

Из действующих на территории РФ налоговых режимов, для грузовых перевозок подходят четыре:

• общая система налогообложения (ОСНО);
• упрощённая система налогообложения (УСН);
• патентная система налогообложения (ПСН);
• налог на профессиональный доход (НПД).

Индивидуальным предпринимателям доступны все четыре режима, юридические лица могут выбрать ОСНО или УСН.

Системы налогообложения, кроме ПСН, совмещать нельзя. ОСНО и ПСН, УСН и ПСН можно применять одновременно.

Налог на профессиональный доход — НПД

Плательщиков НПД еще называют самозанятыми. Они могут иметь статус индивидуального предпринимателя, но это не обязательно.

НПД — это экспериментальный налоговый режим, который действует до 2028 года включительно.

Предприниматель платит единый налог, который заменяет НДФЛ и НДС. НПД — налоговый режим, на котором не надо платить за себя фиксированные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование.

Чтобы перейти на НПД, надо скачать приложение «Мой налог» и зарегистрироваться в нем. Есть веб-версия приложения.

Сферы деятельности. На НПД можно продавать товары собственного производства, выполнять работы, оказывать услуги, сдавать в аренду жилье, транспорт или другое движимое имущество.

Ограничения. ИП может работать на НПД, если:

1. Его доход за год меньше 2,4 млн рублей.
2. У него нет наемных работников.
3. Не перепродает покупные товары.
4. Не сдает в аренду нежилые помещения.
5. Не продает подакцизные товары и товары, подлежащие маркировке.
6. Не является агентом других компаний и ИП.
7. Не занимается доставкой чужих товаров с приемом платежей за них.
8. Не оказывает услуги своему работодателю или бывшему работодателю, если с момента увольнения прошло меньше двух лет.
9. Не является адвокатом, нотариусом, оценщиком, арбитражным управляющим, медиатором.

Как считают налог. Налог считают с дохода от продажи товаров собственного производства, услуг, работ, сдачи в наем. Ставка налога — 4% с доходов от физлиц, 6% с доходов от компаний и ИП. С первых 10 000 Р дохода налог берут по пониженной ставке — 3% с доходов от физлиц, 4% с доходов от компаний и ИП.

При получении дохода надо зайти в приложение «Мой налог» и указать сумму. В приложении сформируется чек для клиента. Сумма налога рассчитывается в приложении автоматически, заплатить его надо не позднее 28-го числа следующего месяца.

Сдавать декларацию на НПД не надо.

Совмещение с другими режимами. Совмещать НПД с другими режимами нельзя. Если ИП потеряет право на НПД, например, если его доход превысит 2,4 млн, он должен будет перейти на другую подходящую систему налогообложения. Можно перейти, например, на упрощенную систему или патент. Если никаких заявлений не подавать, ИП будет автоматически переведен на общую систему.

Со следующего года снова можно будет применять НПД, но для этого надо заново зарегистрироваться в приложении как самозанятый и отказаться от других специальных режимов.

Кто может применять АУСН

Иные обязательные документы по грузоперевозкам

В дополнение к путевому листу водитель должен иметь:

• Водительское удостоверение.
• Паспорт транспортного средства.
• Страховой полис об обязательной автогражданской и другой добровольной ответственности.
• Договор о трудоустройстве к ИП в качестве водителя-экспедитора. Допускается предъявление копии договора. При отсутствии договора необходимо иметь доверенность на право управления транспортом.
• Товарно-транспортная накладная (ТТН), если осуществляется перевозка грузов ИП или юридического лица. В документе отражаются реквизиты сторон, места отправки и приема груза, характеристика перевозимого товара, вес и другие дополнительные данные. Может служить основанием для оприходования груза.
• Транспортная накладная (ТН). Подтверждает правомочность грузоперевозки, содержит только транспортный раздел. Документ содержит особые отметки грузоотправителя.
• Поручение экспедитору, устанавливающее перечень услуг.
• Экспедиторская, складская расписка, доверенность на груз.
• Разрешение на транспортировку груза с особыми характеристиками – негабаритного, опасного товара.

В комплект водителя входят другие сопроводительные документы, определяемые видом перевозимого груза. При перевозке продуктов необходим санитарный паспорт, животных – ветеринарный паспорт, спиртосодержащей продукции – справка к ТТН и другие документы.

Реальный пример расчета налогов к уплате

Для определения оптимальной системы налогообложения грузоперевозок подсчитаем налоговую базу и возможные суммы налогов к уплате на конкретном примере.

• Правовая форма перевозчика – ИП.
• Муниципальное образование – г. Ростов-на-Дону.
• Деятельность – грузоперевозки.
• Количество единиц транспорта – 12.
• Наемные служащие – 3 чел.
• Выручка доход за 4 кв. – 875 000 руб.
• Уплачены страховые взносы за сотрудников в 4 кв. 2016 г. – 37 500 руб.
• При работе на ЕНВД уплачено фиксированных взносов в 4 кв. 2016 г. – 7 800 руб.

Таблица расчетов уплачиваемых сумм налоговых платежей за отчетный период:

Каждое юридическое лицо, занимающееся грузоперевозками, обязано своевременно уплачивать налоги.

Для того чтобы определиться с используемой системой налогообложения, необходимо учитывать не только направление деятельности транспортной компании, но и ее масштабы.

В такой сфере, как грузоперевозки, налогообложение представлено в виде двух основных систем.

Налогообложение в грузоперевозках (в том числе налоги для ИП)

Если фирма, осуществляющая грузоперевозки, налогообложение сразу не выбирает, то в случае, когда деятельность включается в перечень услуг, которые переведены на единый налог, то данная система налогообложения избирается автоматически. Если же компания ранее была на другой системе, то с момента принятия решения муниципальными органами о переводе на единый налог, и предприятие переходит на такую систему автоматически. ИП (грузоперевозки) налоги может также платить по этой схеме.

1. Общая система – предполагает ведение бухгалтерской документации в полном объеме и уплату всех общих налогов, которые предусмотрены на законодательном уровне. Предприятие, которое не может пользоваться упрощенной системой, или же единым налогом, применяет в своей деятельности общую систему уплаты налогов. ИП (грузоперевозки) налоги по этой системе платит все, включая также налог и на доходы физических лиц, и на добавленную стоимость.
2. Упрощенная система предусматривает два варианта уплаты налогов. В первом случае размер налоговой ставки составляет 6 %, в качестве объекта здесь избирается доход предприятия. А во втором – объектом являются доходы транспортной компании за вычетом расходов, но ставка в этом случае составляет 15 % (сумма налога не может быть менее 1% от налоговой базы). При этом компания, осуществляющая грузоперевозки, может самостоятельно выбирать объект, а также менять его. В этом случае фирма-грузоперевозчик не платит следующие налоги: на прибыль (для индивидуального предпринимателя исключается необходимость уплаты налога на доход физического лица), на добавленную стоимость, на имущество, а также налог с продаж и единый социальный налог.
3. Система налогообложения, которая представлена в виде единого налога на вмененный доход, является наиболее распространенной в области перевозок грузов. При этом существует ограничение: такой системой могут пользоваться только те хозяйствующие субъекты, которые имеют не более 20 единиц транспортных средств. Решение о переводе на эту систему налогообложения принимается, как правило, муниципальными органами городских округов и районов.

Как выбрать выгодный режим налогообложения

Разобраться в том, какая система налогообложения будет выгодной для ИП-грузоперевозчика, проще на конкретном примере.

Предприниматель, работающий в г. Киров, арендует пять грузовых машин, грузоподъемностью менее 10 тонн каждая. На одной работает сам плюс имеет шесть наемных работников.

Данные для расчета налоговой нагрузки:

• Доходов в месяц – 1 800 000 рублей;
• Расходов в месяц – 1 270 000 рублей;
• Страховые взносы за работников в месяц – 60 000 рублей (учтены в общих расходах);
• Взносы ИП за себя при таком доходе составят 249 238 рублей за год или 20 770 в месяц (тоже учтены в общих расходах).

Надо рассчитать, на каком налоговом режиме в 2019 году предприниматель будет платить меньше всего налогов. Учитывая, что в нашем примере соблюдены все ограничения, действующие для специальных налоговых режимов, предприниматель может выбирать из таких вариантов:

• ПСН;
• ЕНВД;
• УСН Доходы;
• УСН Доходы минус расходы.

Налоговую нагрузку на каждом режиме будем считать отдельно, для корректного сравнения итоговых сумм.

ПСН – это единственный налоговый режим, доступный только индивидуальным предпринимателям. Для ИП в 2019 году, который хочет купить патент на грузоперевозки, должны соблюдаться следующие ограничения:

• количество работников по всем видам деятельности – не более 15 человек;
• лимит годового дохода – 60 миллионов рублей.

Налог на патентной системе рассчитывается не от реально полученного дохода, а от расчетного – потенциально возможного годового дохода, установленного по этому виду деятельности региональным нормативным актом. Налоговая ставка – 6% от этой расчетной суммы.

ФНС разработала специальный калькулятор, с помощью которого легко рассчитать, сколько будет стоить патент на грузоперевозки для ИП в нашем примере. Укажем в калькуляторе место выдачи патента и количество единиц транспорта. Получаем, что сумма налога, при применении патентной системы налогообложения для данного вида предпринимательской деятельности на 12 месяцев составит 68 592 рубля.

Патент не обязательно покупать на весь год, можно оформлять его на один или несколько месяцев. Если считать стоимость патента на месяц, то получим 5 716 рублей или чуть больше 1 000 рублей на одну единицу транспорта. Совсем немного.

Один из минусов патентной системы в том, что при расчете налога не учитываются страховые взносы, уплаченные за работников и самого предпринимателя. На всех других режимах, как мы покажем дальше, взносы уменьшают налоговую базу или сам налог.

Посчитаем, сколько должен платить кировский предприниматель при выборе ЕНВД грузоперевозки. Здесь налог считают по сложной формуле, и итоговая сумма тоже не зависит от реального дохода ИП.

Чтобы подсчитать сумму налога для выборе ЕНВД грузоперевозки в месяц, надо подставить значения в формулу БД * ФП * К1 * К2 * 15%. Расшифруем показатели:

• БД – базовая доходность в месяц по конкретному виду деятельности на одну единицу физического показателя;
• ФП – физический показатель, для грузоперевозок выражается в количестве единиц транспорта;
• К1 – коэффициент-дефлятор, принимается на каждый год Минэкономразвития РФ, в 2019 году К1 равен 1,915.
• К2 – корректирующий коэффициент, который дает право региональной власти для стимулирования развития отдельных отраслей существенно снижать налог на ЕНВД.

К2 для ЕНВД грузоперевозки в г. Киров составляет 0,8 (показатель взят из решения Кировской городской Думы), значения БД и ФП указаны в статье 346.29 НК РФ.

Если бы ИП работал сам, то уменьшить налог можно было бы на всю сумму взносов за себя, а поскольку у него есть работники, то уменьшение возможно не более, чем на 50% от расчетной суммы.

Подсчитаем – за год предприниматель заплатит за себя и работников 969 238 рублей взносов, но уменьшить налог в нашем примере можно не более, чем наполовину:

82 728/2 = 41 364 рублей.

На этом режиме подсчитать налог предельно просто – взимается 6% от доходов без учета налога. Считаем: (1 800 000 * 12 месяцев) = 21 600 000 * 6% = 1 296 000 рублей. Даже с учетом того, что рассчитанный налог можно уменьшить за счет взносов до половины получаем 648 000 рублей. Очень много!

При расчете налоговой базы уменьшим полученные доходы на произведенные расходы и умножим на налоговую ставку 15%.

Считаем: ((1 800 000 – 1 270 000) * 12 месяцев) = 6 360 000 * 15% = 954 000 рублей. И хотя, на первый взгляд, эта сумма меньше, чем рассчитанная до уменьшения сумма на УСН Доходы, но ее нельзя уменьшить на уплаченные взносов. Они уже учтены в общих расходах. Итоговый платеж в бюджет не изменится и составит 954 000 рублей.

Какую форму собственности и систему налогообложения выбрать для грузоперевозок

Доля нелегальных грузоперевозок неуклонно сокращается. Условия, при которых водитель (частный собственник) грузовика самостоятельно ищет заказчика, договаривается с ним об оплате, получает оплату наличными и не платит налогов, не устраивают клиентов. Опытные частные грузоперевозчики предпочитают работать официально. При этом решающим критерием выбора системы налогообложения становится размер уплаты налогов, прямо связанный с выбором формы собственности и государственной регистрации юридического лица или частного предпринимательства. Вопрос, какая система налогообложения лучше для грузоперевозок, особенно актуален для молодых украинских водителей, купивших грузовик и начинающих самостоятельную работу.

Существующие формы собственности для украинских грузоперевозчиков

Для осуществления основных типов грузоперевозки форма собственности не имеет практического значения. Право на перевозки грузов общего назначения имеют все официально зарегистрированные грузовые транспортные средства и их владельцы.

Транспортным бизнесом и грузовыми автоперевозками могут заниматься юридические лица — ЗАО, АО, ООО и физические лица (частные предприниматели). При проведении автомобильных перевозок они равны в своих правах и обязанностях.

Никаких ограничений для физических лиц нет и при оформлении документации. Перевозки могут проводиться на основании устного или письменного договора.

Многие заказчики настаивают на оформлении договора, но его с равным успехом может подписать руководитель транспортного предприятия или частный грузоперевозчик, оформленный как физическое лицо.

Основным документом при следовании груза в Украине признана товарно-транспортная накладная.

Частный грузоперевозчик в документе может быть отмечен в двух ролях — как автомобильный перевозчик (графа 4) и водитель (графа 5).

Единственное преимущество, которое получает юрлицо для грузоперевозок, может проявиться при оформлении лицензии на отдельные виды перевозок.

Важным условием получения лицензии становится назначение руководителя грузоперевозок, которым должен быть специалист с техническим (средним или высшим) образованием. Автотранспортному предприятию проще найти такого специалиста и нанять его. Обычному водителю со средним образованием получить лицензию на пассажирские перевозки (включая маршрутные такси) проблематично.     

Сложности оформления и уплаты налогов юридическим лицом

Учредителем ООО в Украине можно стать самостоятельно, а можно при участии до 100 лиц. Чтобы оформиться как юридическое лицо, нескольким водителям (владельцам автомобилей) достаточно объединиться, выработать устав, внести свои доли (грузовиками, недвижимостью, деньгами), зарегистрировать автотранспортную компанию. В таком оформлении нет никаких сложностей, оно не занимает много времени. В крайнем случае, учредители могут недорого нанять юриста.

Основной сложностью для обычных водителей становится правильное ведение документации и налоговой отчетности. Для этого нужно нанимать хорошо подготовленного, грамотного бухгалтера, знающего тонкости налогообложения и украинского законодательства, которое меняется достаточно часто. Перечислять все налоги юридического лица нет смысла. Можно отметить, что транспортная компания платит налоги (включая зарплатные отчисления), достигающие 80% от общего дохода.         

Преимущества налогообложения физического лица по упрощенной системе

Большинство украинских водителей грузовых автомобилей предпочитают регистрироваться как частные предприниматели без наемных работников и выбирают упрощенную систему налогообложения. В этом случае им нужно вести только книгу доходов или книгу доходов и расходов (для плательщиков НДС) и платить налоги раз в год или в квартал (для 3 группы).

Зарегистрировавшись, как физлицо-предприниматель для грузоперевозок по третьей группе упрощенной системы, владелец грузовика может не беспокоиться о превышении договорных объемов платежей. На одном грузовике невозможно превысить годовой объем в 5 млн. грн. При нал

Какой код вида деятельности (ОКВЭД) для перевозки

Чтобы стать ИП по грузоперевозкам, надо выбрать нужный код вида деятельности. Все коды приведены в Классификаторе ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), установленном Приказом Росстандарта № 14-ст от 31 января 2014 г.

Для открытия своего ИП по грузоперевозкам коды видов деятельности можно взять из раздела ОКВЭД «Н» (Хранение и транспортировка). В качестве своего вида деятельности можно указать код:

• 49.41 — Деятельность грузового автомобильного транспорта;
• Грузоперевозка (49.41.1, 49.41.2) — Специализированными ТС или нет;
• 49.41.3 — Аренда грузового автомобиля с водителем (так, газели);
• 49.42 — Предоставление услуг по перевозке.

Выбор системы налогообложения для ИП, осуществляющего грузоперевозки

• Отсутствие ограничений по количеству парка транспорта, объема выручки.
• Возможность оказывать услуги для организаций или ИП, применяющих ОСН с уплатой НДС. Отсутствие ограничений по нормативам на услуги по грузоперевозкам часто используется предприятиями для снижения налоговой нагрузки.

Грузоперевозки относятся к одному из распространенных видов деятельности ИП. Выбор системы налогообложения определяется индивидуальными условиями деятельности. Предприниматели при оказании услуг используют транспорт, находящийся в собственности физического лица или на правах временного пользования.