Проценты по выданным займам 2023: проводки

Проводка займа в натуральной форме

Отдача ресурсов может происходить в натуральной форме. Капвложения в представленной ситуации равняются стоимости активов, отданных предприятием на определенный срок. Общая стоимость отдаваемых активов высчитывается на основе подобных активов на подобных условиях.

Операции при таких обстоятельствах отразятся:

исчисление налога на ДС с величины ресурсов: Деб-т 91-2, Кред-т 68, субсчет «Расчеты по НДС»;
возврат: Деб-т 51 (50), Кред-т 58-3 (76).

При возвращении ресурсов натуральной формы значение НДС, вновь поступаемой собственности, обуславливают проводящие операции:

учет НДС при возврате (поступающее имущество): Деб-т 19, Кред-т 58-3;
вычитание входного налога: Деб-т 68, субрасчет «Расчеты по НДС», Кред-т 19.

В последней проводке входной НДС вычитается при событиях, когда функционирование предприятия подлежит обложению НДС.

Как начислить проценты по договору займа в 1с 8.3

Проценты по договору займа начисляются при ОСНО ежемесячно независимо от фактического получения сумм по договору от получателя займа, при УСН – при фактическом получении денежных средств от получателя займа.

Как рассчитать

Рассчитать проценты можно вручную по формуле:

Сумма займа х % х количество дней в расчетном периоде/ 365/366.

Пример: 28.02.2022 года выдан заем на сумму 30000 рублей под 5% годовых, сроком на 6 месяцев.

Сумма начисленных процентов за март 2022:

30000 х 5% х 31/365 = 127,40 руб.

Как отобразить начисление в 1с 8.3

Начисление процентов по займу в 1с 8.3 бухгалтерия, проводки:

Добавить новую операцию в разделе «Операции, введенные вручную».

Заполнить реквизиты: Дт. 76.09, субконто – контрагент, займополучатель, договор или 73.01 при предоставлении денег работнику компании; Кт. 91.01 – проценты к получению (уплате); сумма процентов.

Подтвердить отражение операции.

Учет займов у заимодавца — проводки по выдаче займов

Если фирма выдает заем другой организации, то проводки будут такие:

Дебет 58 Кредит 51 (50, 52, 40 …) – проводку по выданному займу.

Как видно из проводки, заем может быть предоставлен не только в виде денежной суммы, но и в виде имущества (материалов, ОС и т.д.). Сумма, которая будет учитываться в данном случае – стоимостное выражение товаров/материалов и т.д.

При выдаче беспроцентного займа юридическому лицу сумму учитывают по дебету 76 счета и кредиту счета выдачи средств или имущества (50, ,10, и т.д.).

Возврат займов оформляется проводкой:

Дебет 51 (50, 40…) Кредит 58 (76).

Что касается обложением займов налогом НДС, есть две противоположенные точки зрения. Первая основывается на том, что происходит передача права собственности, которое является реализацией (ст. 39 НК РФ). Реализация облагается НДС. Обратная точка зрения: при получении и возврате кредита в виде товаров не возникает объекта налогообложения НДС.

Проводки по учету НДС по займам в натуральной форме:

Дебет 91.2 Кредит 68 НДС – при выдаче займа
Дебет 19 Кредит 58 (76) – учет входного НДС при возврате займа.

Выдача займа работнику организации оформляется проводкой:

Дебет 73 Кредит 50 (51).

Возврат оформляется обратной проводкой.

Пример:

Проводки по выдаче займа:

Счет Дт	Счет Кт	Описание проводки	Сумма проводки	Документ-основание
76		Выдача беспроцентного займа	320 000	Платежное поручение исх.
	76	Возврат займа	320 000	Выписка банка

Отражение в документации

Операции с привлеченными активами влияют на структурирование всей документации. Но при составлении отчета о движениях капитала они находят косвенное отражение через фактический убыток (или нераспределенную прибыль).

Требуется более подробно изучить три важных документа.

Баланс

Здесь следует отобразить остатки привлеченных средств в двух строках:

краткосрочные обязательства 1510;
долгосрочное погашение 1410.

Указывается сама сумма долга и проценты, которые начислены.

Необходимо не забывать о схеме переноса денежных средств. Этот прием используют в ситуациях, когда до конца срока погашения суммы по займу или кредиту остается менее года.

Производится следующая запись: дебет 67, кредит 68. Остаток самой суммы долга с переносом долгосрочных кредитных средств в категорию краткосрочных обязательств. Соответственно, производится перенос суммы задолженности в балансе (с 1410 сточки на 1510).

Отчет о финансовых итогах

Документ содержит строку 2330, которая необходима для отображения процентов, предназначенных к погашению. Она служит для указания оборотов за отчетный период, взятых из строчек «дебет 91-2, кредит 66 (67)».

При этом проценты, начисленные на основные активы, в этой строке не указывают. Происходит это потому, что они не отображаются в категории иных расходов. Для них предназначены в балансе строчки от 1110 до 1160.

Эти балансовые статьи предназначены для учета:

нематериальных активов;
основных средств;
итогов любых разработок либо исследований.

Отчет о перемещении денежных средств

В этом отчетном документе движение заемных средств отражается в трех типах операций и четырех строчках.

Здесь находят свое отражение:

текущие выплаты (4123), связанные с выплатой процентов, не вошедших в счет 08 (не обращенных на основные активы);
специальные выплаты (4224), обусловленные процентами по кредитам для формирования инвестиционного актива;
поступления (4311), отражающие получение основной заемной суммы;
платежи (4323), связанные с переводом самой суммы задолженности по кредитным обязательствам.

Ответственное и грамотное ведение отчетности является залогом успешной деятельности любого предприятия.

The following two tabs change content below.

Александр Малыгин
В 2015 году окончил факультет «Финансы и кредит» в НОУ ВПО «Институт Бизнеса и права» по специальности экономист. В настоящее время являюсь онлайн-консультантом на сайте cabinet-bank.ru и с радостью готов Вас проконсультировать. (Страница автора)

Последние записи автора — Александр Малыгин

Как активировать карту Уралсиб банка — 15.05.2023
Как получить карту МИР от Тинькофф — 15.05.2023
Как получить карту моментум от Сбербанка в 2023 году — 15.05.2023

Нормативное регулирование выдачи займа контрагенту

Бухгалтерский и налоговый учёт выдачи займов контрагентам ведется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Нормативные документы, применяемые для регулирования выдачи займа контрагенту:

Отношения между займодавцем и получателем займа регулируются Гражданским Кодексом РФ. Глава 42 «Заем и кредит» дает определение договора займа, определяет стороны, их права и обязанности и форму заключения.
Порядок отражения операций в бухгалтерской отчетности и влияние на налогооблагаемую базу определяется Налоговым Кодексом РФ.
Порядок отображения бухгалтерских проводок определяют Положение по Бухгалтерскому учету ПБУ 19/02.
Доход займодавца в виде уплаченных заемщиком процентов регулируется ПБУ 9/99.

Состав бухгалтерской проводки зависит от формы договора займа и наличия/отсутствия процентов. Для займов с процентами учет ведется на сч. 58, для беспроцентных применяется сч. 76, если займ выдан сотруднику, он отражается на сч. 73.

Способы возврата средств

Способ возврата займа должен быть прописан в соглашении между сторонами. Рассмотрим самые распространенные варианты.

Товаром

Возможность возвращать задолженность товаром оговорена в статье 409 ГК РФ. Погасить заем можно следующими видами продукции:

Товаром, произведенным в компании.
Продукцией, приобретенной фирмой для дальнейшей реализации.

Товар, в рамках закона, – это собственность ЮЛ. Поэтому при ее передаче сделка будет считаться реализацией и с выручки придется платить подоходный налог.

ВАЖНО! Как определять количество продукции для погашения займа? Обычно при расчетах используется закупочная стоимость

С расчетного счета на карту

Нужная сумма может перечисляться кредитору прямо на банковскую карту. Управленец фирмы-дебитора должен составить документ с указанием соответствующей транзакции и ее цели (возврат займа). Перевод с РС может быть проведен не только на карту, но и на РС займодателя. Выбор варианта платежей зависит от удобства для обеих сторон.

ВАЖНО! Перевод обязательно нужно подтверждать документами. Требуется это для бухгалтерских и налоговых целей, а также доказательства перевода средств

Имуществом компании

Погашение займа собственностью организации подлежит тем же правилам, что и покрытие долга товаром. Придется уплачивать налог на прибыль с каждого платежа, так как сделка официально будет считаться реализацией.

Для совершения платежей можно пользоваться любыми основными средствами, находящимися в собственности предприятия:

Оборудование, инструменты для изготовления продукции.
ТС.
Недвижимые объекты.

Соотношение суммы займа с основным средством, которым планируется погашать задолженность, определяется совместно обеими сторонами соглашения. К примеру, дебитор может передать учредителю авто, стоимость которого, с учетом амортизации, приблизительно равна сумме долга.

ВАЖНО! Нужно не забыть оформить сделку документально. В частности, требуется оформить документ о списании ОС с баланса предприятия в счет покрытия займа

Также придется уплатить налог, а потому после проведенного платежа подается декларация о полученной прибыли.

Имущественный заем

Кроме денег, организация может одолжить сотруднику (гражданину) принадлежащее ей имущество. В данном случае сделка представляет собой заем в натуральной форме или товарный кредит. Это следует из пункта 1 статьи 807 Гражданского кодекса РФ.

В бухучете стоимость имущества, выдаваемого по договору займа, не включается в расходы, как при обычном выбытии (п. 3 ПБУ 10/99). Стоимость передаваемого имущества определите исходя из цены, по которой в сравнимых обстоятельствах обычно организация продает аналогичное имущество (п. 6.3 ПБУ 10/99).

Поступление материальных ценностей при возврате займа не является доходом (п. 3 ПБУ 9/99).

В зависимости от того, какое имущество является предметом займа в натуральной форме (товары, материалы, основные средства), в бухучете сделайте проводку:

Дебет 73-1 (76, 58) Кредит 41 (01, 10…) – переданы товары (основные средства, материалы и т. д.) по договору займа (товарного кредита).

Для целей расчета НДС передача имущества по договору займа (товарного кредита) считается реализацией (п. 1 ст. 39 НК РФ, письма МНС России от 15 июня 2004 г. № 03-2-06/1/1367/22, УМНС России по г. Москве от 27 августа 2004 г. № 24-14/55637). То есть возникает объект налогообложения НДС (п. 1 ст. 146 НК РФ). Поэтому, если заем в натуральной форме (товарный кредит) предоставляет организация – плательщик НДС, в момент передачи имущества в бухучете нужно сделать еще одну запись:

Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС» – начислен НДС с суммы займа в натуральной форме (товарного кредита).

Сотрудник (гражданин) вправе возвратить заем наличными или перечислить на расчетный счет организации (п. 1 ст. 810 ГК РФ). Кроме того, если заемщиком является сотрудник, организация может удержать выданные суммы из его зарплаты. В этом случае нужно соблюдать ограничения, установленные статьей 138 Трудового кодекса РФ. Ежемесячно из зарплаты сотрудника можно удерживать не более 20 процентов.

Возврат займа (в зависимости от вида передаваемого имущества) отразите проводкой:

Дебет 51 (50, 41, 08, 10…) Кредит 73-1 (76, 58) – отражен возврат займа.

Пример отражения в бухучете беспроцентного займа, выданного сотруднику в натуральной форме

10 января 2016 года ООО «Альфа» предоставило кладовщику П.А. Беспалову беспроцентный заем в натуральной форме. Предмет договора – 500 листов оцинкованного железа на сумму 25 000 руб. Договорная цена железа соответствует уровню рыночных цен. Срок возврата займа – 10 февраля 2016 года.

Деятельность «Альфы» облагается НДС. НДС бухгалтер начислил на договорную стоимость материалов.

Бухгалтер «Альфы» выписал счет-фактуру и сделал в учете следующие проводки:

Дебет 73-1 Кредит 10 – 25 000 руб. – отражена передача материалов по договору беспроцентного займа;

Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС» – 4500 руб. (25 000 руб. × 18%) – начислен НДС с рыночной стоимости материалов, переданных по договору займа.

Беспалов вернул заем 10 февраля 2016 года. После этого в учете была сделана проводка:

Дебет 10 Кредит 73-1 – 25 000 руб. – отражен возврат материалов заемщиком.

Организация выступает в роли налогового агента и удерживает НДФЛ с материальной выгоды по займу. Сумму материальной выгоды бухгалтер «Альфы» рассчитал исходя из ставки рефинансирования (условно): 25 000 руб. × 2/3 × 11% : 366 дн. × 31 дн. = 155 руб.

Сумма налога была удержана из очередной зарплаты сотрудника:

Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» – 54 руб. (155 руб. × 35%) – удержан НДФЛ с суммы материальной выгоды по беспроцентному займу, выданному в натуральной форме.

Начисленные проценты в натуральной форме отразите проводками:

Дебет 76 Кредит 91-1 – начислены проценты в натуральной форме по договору займа;

Дебет 41 (08, 10…) Кредит 76 – получено имущество в счет уплаты процентов.

При этом если проценты (как в денежной, так и в натуральной форме), начисленные по займу, выданному в натуральной форме, больше суммы процентов, рассчитанных исходя из ставки рефинансирования, то с этой разницы нужно заплатить НДС (если деятельность организации облагается этим налогом). Подробнее об этом см. Как учесть при налогообложении проценты по выданному займу.

Начисление НДС в этом случае отразите проводкой:

Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС» – начислен НДС с разницы между процентами, рассчитанными по ставке, установленной договором, и процентами, рассчитанными исходя из ставки рефинансирования.

Учет займов в 1С 8.3 Бухгалтерия

Выдача займа

Перечисление займа контрагенту отразите документом Списание с расчетного счета вид операции Выдача займа контрагенту в разделе Банк и касса — Банковские выписки — кнопка Списание.

Укажите:

Счет дебета — 58.03 «Предоставленные займы»;
Получатель — заемщик по договору, выбирается из справочника Контрагенты;
Договор — договор с заемщиком, по которому начисляются проценты, выбирается из справочника Договоры
Вид договора — Прочее;

:
Статья расходов — предопределенная статья из справочника Статьи движения денежных средств — Предоставление займов

Вид движения — Приобретение долговых ценных бумаг, предоставление займов другим лицам.

:

Выдача займа контрагенту: проводки в 1с 8.3

Документ формирует проводку:

Дт 58.03 Кт 51 — перечисление займа.

Начисление процентов по займу

Рассчитайте самостоятельно сумму причитающихся процентов за каждый месяц действия договора.

Отражение начисления процентов по займам в 1с 8.3 зависит от частоты данной операции:

Если организация предоставляет много процентных займов, и требуется автоматическое заполнение раздела 7 декларации по НДС, смотрите подробнее материал об автоматическом заполнении Как заполнить автоматически формирование записей Раздела 7 при выдаче займов?
Если операция разовая, начислить проценты по займу в 1с 8.3 можно документом Операция, введенная вручную в разделе Операции — Операции, введенные вручную — кнопка Создать — Операция.

Особенности заполнения документа Операция, введенная вручную по нашему примеру:

Дебет — 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;
Субконто 1 — заемщик по договору, выбирается из справочника Контрагенты;
Субконто 2 — договор с заемщиком, выбирается из справочника Договоры;
Кредит — 91.01 «Прочие доходы»;
Субконто 1 — Проценты к получению (уплате)
Вид статьи — Проценты к получению (уплате);

:
Сумма, Сумма НУ Дт, Сумма НУ Кт — сумма начисленных процентов.

Аналогично отразите начисление процентов по займам в 1С 8.3 за остальные месяцы.

Возврат займа и перечисление процентов

Шаг 1. Поступление на счет суммы займа отразите документом Поступление на расчетный счет вид операции Возврат займа контрагентом в разделе Банк и касса — Банковские выписки — кнопка Поступление.

Укажите:

Плательщик — заемщик по договору;
Счет расчетов — 58.03 «Предоставленные займы»;
Статья доходов — предопределенная статья из справочника Статьи движения денежных средств Поступления от погашения займов
Вид движения — Поступления от погашения займов, от продажи долговых ценных бумаг.

:

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

Дт 51 Кт 58.03 — поступление на счет суммы займа.

Шаг 2. Поступление на счет процентов отразите документом Поступление на расчетный счет вид операции Прочие расчеты с контрагентами в разделе Банк и касса — Банковские выписки – кнопка Поступление.

Укажите:

Плательщик — заемщик по договору;
Сумма — сумма начисленных процентов по договору;
Счет расчетов — 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;
Статья доходов — статья из справочника Статьи движения денежных средств
Вид движения — Поступления от дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям.

:

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

Дт 51 Кт 76.09 — поступление на счет процентов.

Отражение выдачи займа контрагенту в отчетности

В отчете о финансовых результатах проценты по займу отражаются:

стр. 2320 «Проценты к получению». PDF

Отчет о движении денежных средств

В отчете о движении денежных средств сумма займа и проценты отражаются: PDF

стр. 4210 «Поступления — всего»:
- стр. 4213 «от возврата предоставленных займов….» — возврат депозита банком;
- стр. 4214 «дивидендов, процентов…» — полученные проценты.
стр. 4220 «Платежи — всего»:
- стр. 4223 «в связи с приобретением долговых ценных бумаг…» — выданный займ;
- стр. 4200 «Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций» — полученные проценты.

Декларация по налогу на прибыль

В декларации по налогу на прибыль проценты по договору займа отражаются в составе внереализационных доходов:

Лист 02 Приложение N 1:

Декларация по НДС

Если организация одновременно осуществляет операции, облагаемые и необлагаемые НДС, то она должна вести раздельный учет (абз. 5 п. 4 ст. 170 НК РФ).

В декларации по НДС начисленные проценты отражаются:

Раздел 7:

Раздел 7 заполняется:

автоматически: см. Как заполнить автоматически формирование записей Раздела 7 при выдаче займов?
вручную — при отражении начисления процентов документом Операция, введенная вручную.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить важные изменения 1С и законодательства

Кредиты и займы. Бухгалтерский и налоговый учет.

Автор статьи

Анастасия Владимировна Селиванова

Аттестованный налоговый консультант. Автор и разработчик курсов: «Бухгалтерский и налоговый учет», «1С Бухгалтерия», «1С Управление торговлей (Торговля и склад)», «Продвинутый бухгалтер». Соучредитель УЦ Профирост. Директор.Эксперт в области ведения бухгалтерского и налогового учета на предприятии. Сооснователь ПрофиРост, стаж профессиональной деятельности более 15 лет.

В этой статье Вы найдете ответы на следующие вопросы:

Бухгалтерские проводки при получении кредита и займа.
Бухгалтерские проводки при начислении процентов по кредитам и займам
В каком случае необходимо списать проценты на расходы, а когда нельзя?
Если кредит погасит государство будет ли считаться данная сумма для организации доходом?

Бухгалтерские проводки при получении кредита и займа.

При заключении договора с кредитной организацией, т.е. с банком, отражайте расчеты с использованием счета 66.01 и 67.01., а займы на 66.03 и 67.03.

Если заключили договор на срок более года – это долгосрочный кредит или займ. Если на срок менее 1 года – это краткосрочный кредит или займ.

Поступают денежные средства на расчетный счет или в кассу организации:

Дт 51(50) Кт 66.01 (03) или 67.01 (03)данная проводка сформируется по документу Банковская выписка

Не забывайте при формировании проводок проверить наличие договоров займа в котором обязательно должен присутствовать пункт о начисляемых процентах.

Займ может поступить например от учредителя.

Кстати при получении льготного кредита под 0 или 2 % проводки формируются аналогично.

Связанный курс

Бухгалтерский и налоговый учет для новичков + 1С:Бухгалтерия 8.3
Узнать подробнее

Бухгалтерские проводки при начислении процентов по кредитам и займам

Согласно кредитного договора, банк каждый месяц будет списывать с расчетного счета проценты за пользование кредитными средствами. Смотрите график платежей.

Дт 66.02 Кт 51 – проводка будет формироваться по банковской выписке.

Если Вы не капитализируете сумму процентов, ежемесячно необходимо начислять проценты, списывая их на расходы предприятия:

Дт 91.02 Кт 66.02(04) – формируется данная проводка бухгалтерской справкой. Обычно последним днем месяца.

Для проверки формируйте ОСВ (оборотно-сальдовую ведомость ) по счетам 66.02, 67.02. Конечное сальдо (остаток) после начисления должно быть нулевым.

Другое дело начисление процентов по договорам займа. Займ организация может взять как у другой организации так и у физического лица. Специальной лицензии на это не нужно.

Если Вы выплачиваете проценты физ лицу не забудьте удержать НДФЛ (налог на доходы физ. лиц) и перечислить в бюджет. Согласно гл. 23 НК РФ Ваша организация выступает в этом случае налоговым агентом.

В каком случае необходимо списать проценты на расходы, а когда нельзя?

Расходы предприятия будут обоснованы, если:

Они документально подтверждены
Экономически обоснованы. Т.е. организация несет данные расходы для извлечения прибыли и для ведения хозяйственной жизни предприятия. Т.е. если Вы захотели купить себе в кабинет картину за 2 млн. руб чтобы она радовала глаз. Посчитает ли налоговая данные расходы обоснованными? Конечно нет. Если Вы не музей )))

Все проценты по кредитам и займам которые Вы берете для ведения хозяйственной жизни предприятия принимаются к расходам и в бухгалтерском и в налоговом учете.

Если Вы оформили льготный кредит, который позднее будет погашать государство, принимать к расходам проценты не следует.

Если кредит погасит государство будет ли считаться данная сумма для организации доходом?

Нет, не будет. Если Вы оформили льготный кредит под 2% для пострадавших отраслей на возобновление деятельности и государство погасило его за Вас, необходимо оформить проводки:

Дт 66.01 (67.01) Кт 91.01 – бухгалтерской справкой на основании уведомления из банка о списании долга. Для целей налогового учета доход не возникает.

Энциклопедия ПрофиРоста,04.08.2020

Информацию на странице ищут по запросам: Курсы бухгалтеров в Красноярск, Бухгалтерские курсы в Красноярске, Курсы бухгалтеров для начинающих, Курсы 1С:Бухгалтерия, Дистанционное обучение, Обучение бухгалтеров, Обучение курсы Зарплата и кадры, Повышение квалификации бухгалтеров, Бухгалтерский учет для начинающих, вопросы налоговой,Бухгалтерские услуги, учет кредитов и займов, государство гасит кредит, проводки по кредиту.